search icon

Οικονομία

Φόρος και άλλα «αγκάθια» στα αναδρομικά των κληρονόμων

Η τσιμπίδα του φόρου κληρονομιάς και ποιους αφορά - Πότε θα χρειάζονται δικαιολογητικά - Αναλυτικά η διαδικασία για να πάρετε τα χρήματα [Πίνακες]

Στη «τσιμπίδα» της εφορίας ενδέχεται να βρεθούν οι κληρονόμοι που θα διεκδικήσουν τα αναδρομικά για τις συντάξεις θανόντων, καθώς, για τα χρήματα αυτά, απαιτείται και αποδοχή κληρονομιάς και υποβολή τροποποιητικής δήλωσης.

Για τους συζύγους, τα παιδιά και τα εγγόνια το αφορολόγητο όριο διαμορφώνεται στα 150.000 ευρώ. Εάν η συνολική άξια της κληρονομιάς (δηλαδή μαζί με τα αναδρομικά) δεν ξεπερνά το συγκεκριμένο όριο τότε και τα αναδρομικά θα είναι αφορολόγητα. Αλλιώς θα φορολογηθούν βάσει κλίμακας (βλ. πίνακα)

Για αδέλφια ανίψια και άλλους συγγενείς, όμως, το αφορολόγητο περιορίζεται στα 30.000 (μάλιστα πέφτει ακόμα πιο χαμηλά, στα 6.000 ευρώ για πιο μακρινούς συγγενείς ή ξένους). Οι συγκεκριμένοι κληρονόμοι είναι πιο πιθανό να κληθούν να πληρώσουν φόρο (βλ. πίνακα) εάν το σύνολο της κληρονομίας (για την οποία έχει γίνει αποδοχή) ξεπερνά το συγκεκριμένο όριο.

Γενικά, τα αναδρομικά από μόνα τους δεν δημιουργούν φορολογικό πρόβλημα (ως γνωστό δεν γίνεται ούτε παρακράτηση φόρου). Το σημαντικό στοιχείο είναι το συνολικό ύψος της κληρονομιάς που έχει γίνει αποδεκτή και αν θα ξεπερνά το αφορολόγητο όριο όταν υποβληθεί η τροποποιητική δήλωση κληρονομιάς. Ιδιαίτερη προσοχή θα πρέπει να δείξουν κληρονόμοι δικαστικών, υπαλλήλων τραπεζών, οι διπλές συντάξεις κλπ.

Σύμφωνα με τους νομικούς κύκλους τα αναδρομικά θα πρέπει κατανεμηθούν στα δικαιούχα μέλη ή στους συγγενείς τους ως εξής:

• Εφόσον υπάρχει μόνο σύζυγος στη ζωή, τότε θα πρέπει να πάρει το σύνολο των αναδρομικών.

• Εάν υπάρχουν σύζυγος και τέκνα, τότε το 1/4 των αναδρομικών αποδίδεται στον/στη σύζυγο και τα υπόλοιπα 3/4 πρέπει να τα πάρουν τα παιδιά.

• Εάν υπάρχει χήρα ή χήρος και αδέλφια του θανόντος, τότε από το σύνολο του διορθωτικού ποσού το 1/2 δικαιούται ο/η σύζυγος και το υπόλοιπο μισό τα αδέλφια.

• Εάν δεν υπάρχει στη ζωή σύζυγος αλλά υφίστανται παιδιά, τότε το σύνολο των αναδρομικών αποδίδεται στο παιδί ή στα τέκνα, ισομερώς.

• Εάν δεν υπάρχει σύζυγος αλλά μόνο αδέλφια, τότε τα αναδρομικά επιστρέφονται ισομερώς στα αδέλφια του θανόντος.

• Αναλόγως, εάν δεν υπάρχουν σύζυγος, παιδιά ή αδέλφια του θανόντος, τα αναδρομικά μπορούν να διεκδικήσουν οι υπόλοιποι συγγενείς και πάντα με βάση τον πιο κοντινό βαθμό συγγένειας με τον ή τη συνταξιούχο που έχει φύγει από τη ζωή.

Στις αρχές Νοεμβρίου θα ανοίξει η ηλεκτρονική πλατφόρμα που θα υποδεχθεί τις αιτήσεις από τους περίπου 170.000 κληρονόμους. Θα μπορούν να διεκδικήσουν τα αναδρομικά, υπο την προϋπόθεση (όπως προαναφέρθηκε) ότι δεν έχουν προχωρήσει σε αποποίηση κληρονομιάς.

Συγκεκριμένα, μόλις ενεργοποιηθεί η πλατφόρμα του ΕΦΚΑ οι κληρονόμοι θα πρέπει να συμπληρώσουν την ηλεκτρονική αίτηση για την πίστωση των αναδρομικών στο λογαριασμό τους.

Από οτι διαφαίνεται για την ωρα, η αίτησή δεν θα θα συνοδεύεται απο δικαιολογητικά. Υπάρχει όμως περίπτωση να γίνουν δειγματοληπτικοί έλεγχοι εκ των ύστερων. Δηλαδή, κάποιοι από αυτούς τους κληρονόμους ενδέχεται να ειδοποιηθούν, στην ηλεκτρονική τους διεύθυνση, να υποβάλουν δικαιολογητικά όπως: ληξιαρχική πράξη θανάτου, πιστοποιητικό εγγύτερων συγγενών, δημοσίευση διαθήκης, εάν υπάρχει, περί μη δημοσιεύσεως της διαθήκης (αν δεν υπάρχει διαθήκη), περί μη αποποίησης κληρονομιάς (από το Ειρηνοδικείο), αποφάσεις σύνταξης του θανόντος ή της θανούσης, ενημερωτικά σημειώματα της σύνταξης του θανόντος ή της θανούσης, φωτοτυπίες ταυτότητας των κληρονόμων και ΑΜΚΑ.

Εφόσον κληθούν, οι κληρονόμοι θα πρέπει να υποβάλουν τα δικαιολογητικά αυτά, καθώς, σε διαφορετική περίπτωση, θα κινηθούν οι διαδικασίες περί ανάκτησης αχρεωστήτως καταβληθέντων.

Σημείο ιδιαίτερη προσοχής είναι το ότι για να πάρουν τα αναδρομικά οι κληρονόμοι, θα πρέπει σε να πληρούν τις εξής προϋποθέσεις:

Κλίμακα φόρου κληρονομιών

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Α΄ (σύζυγος-τέκνα-εγγονοί-γονείς)

Κλιμάκια

Συντελεστής

Φόρος Κλιμακίου

Συν. Αξία Περιουσίας

Αναλογών Φόρος

150.000

0%

0

150.000

1

150.000

1%

1.500

300.000

1.500

300.000

5%

15.000

600.000

16.500

Υπερβάλλον

10%

 

 

 

Ισχύει ειδικό αφορολόγητο φόρου κληρονομιάς 400.000 ευρώ για τον επιζώντα σύζυγο (μετά από 5 έτη γάμου) και τα ανήλικα τέκνα του.

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Β΄ (λοιποί κατιόντες και ανιόντες-αδέλφια-θείοι-ανεψιοί)

Κλιμάκια

Συντελεστής

Φόρος Κλιμακίου

Συν. Αξία Περιουσίας

Αναλογών Φόρος

30.000

0%

0

30.000

0

70.000

5%

3.500

100.000

3.500

200.000

10%

20.000

300.00

23.500

Υπερβάλλον

20%

 

 

 

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Γ΄ (λοιποί συγγενείς-ξένοι)

Κλιμάκια

Συντελεστής

Φόρος Κλιμακίου

Συν. Αξία Περιουσίας

Αναλογών Φόρος

6.000

0%

0

6.000

0

66.000

20%

13.200

72.000

13.200

195.000

30%

58.500

267.000

71.700

Υπερβάλλον

40%

 

 

 


 

Exit mobile version