Μια καθοριστική απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) φέρνει ανατροπές στον τρόπο που η Εφορία μπορεί να ελέγχει τραπεζικούς λογαριασμούς, αλλά και στις περιπτώσεις όπου επιβάλλονται φόροι και πρόστιμα.

Σύμφωνα με την απόφαση, ποσά που κατατέθηκαν σε τραπεζικούς λογαριασμούς κατά έτη τα οποία έχουν ήδη παραγραφεί, δεν μπορούν πλέον να ελεγχθούν, ακόμη κι αν αυτά τα χρήματα μεταφέρθηκαν αργότερα με έμβασμα σε άλλο λογαριασμό, εντός μιας μη παραγεγραμμένης περιόδου.

Η κρίσιμη αυτή ερμηνεία, που στηρίζεται στη νομολογία του Συμβουλίου της Επικρατείας, επιτρέπει σε φορολογούμενους να αποφύγουν πρόστιμα σε περιπτώσεις όπου η Εφορία επιχειρούσε να συνδέσει παλαιότερες καταθέσεις με μεταγενέστερα εμβάσματα.

Τι ξεκαθαρίζει η απόφαση

Η ΔΕΔ διευκρινίζει ότι ο χρόνος παραγραφής είναι καθοριστικός στις περιπτώσεις τραπεζικών λογαριασμών που τροφοδοτήθηκαν με καταθέσεις πριν από την πενταετία. Αν το αρχικό ποσό έχει κατατεθεί σε παραγεγραμμένο έτος, η μεταγενέστερη χρήση του μέσω εμβασμάτων δεν μπορεί να αποτελέσει αντικείμενο ελέγχου.

Η απόφαση σημειώνει επίσης πως η μεταφορά χρημάτων από έναν λογαριασμό του ίδιου δικαιούχου σε άλλον δικό του, είτε στην Ελλάδα είτε στο εξωτερικό, δεν συνιστά προσαύξηση περιουσίας και επομένως δεν φορολογείται ως νέο εισόδημα.

Με άλλα λόγια, η Εφορία δεν μπορεί να θεωρήσει αυτόματα μια τραπεζική μεταφορά ως νέα εισροή κεφαλαίων που απαιτεί τεκμηρίωση.

Πότε και πώς μπορεί να γίνει έλεγχος

Η ΔΕΔ επισημαίνει ότι για να φορολογηθεί ένα ποσό, κρίσιμος χρόνος θεωρείται εκείνος της αρχικής κατάθεσης στον λογαριασμό, όχι της μεταφοράς του. Η φορολογική αρχή πρέπει να εντοπίσει πότε ακριβώς πιστώθηκε το ποσό, μέσω των στοιχείων που συλλέγει από τις τράπεζες ή τις εξηγήσεις του φορολογούμενου.

Μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις, όπου είναι αδύνατος ο προσδιορισμός του χρόνου της αρχικής κατάθεσης, μπορεί η Εφορία να θεωρήσει ως κρίσιμη ημερομηνία τη διενέργεια του εμβάσματος — και αυτό υπό αυστηρές προϋποθέσεις.

Η απόφαση ορίζει επίσης ότι, εφόσον διαπιστωθεί πως τα χρήματα προέρχονται από εισοδήματα ή καταθέσεις παλαιότερων ετών, τα οποία έχουν ήδη παραγραφεί, δεν δικαιολογείται επέκταση του ελέγχου σε εκείνη την περίοδο.

Παράδειγμα απόφασης

Έστω ένας φορολογούμενος που κατέθεσε 50.000 ευρώ το 2016 και το 2024 πραγματοποίησε έμβασμα 40.000 ευρώ από τον ίδιο λογαριασμό. Επειδή το 2016 έχει ήδη παραγραφεί, η Εφορία δεν έχει δικαίωμα να ελέγξει ούτε την αρχική κατάθεση ούτε το μεταγενέστερο έμβασμα, καθώς προέρχονται από κεφάλαια προηγούμενης περιόδου.

Έτσι, ο φορολογούμενος απαλλάσσεται από φόρους και πρόστιμα, εφόσον αποδεικνύει ότι τα ποσά σχετίζονται με παραγεγραμμένα έτη.

Η συγκεκριμένη απόφαση της ΔΕΔ επανακαθορίζει τα όρια των φορολογικών ελέγχων, βάζοντας τέλος σε πρακτικές που επέτρεπαν στην Εφορία να «ανασύρει» παλαιές υποθέσεις μέσω εμβασμάτων. Παράλληλα, προσφέρει νομική ασφάλεια στους φορολογούμενους που είχαν δει να ελέγχονται κινήσεις τραπεζικών λογαριασμών πολλών ετών πριν.

Διαβάστε ακόμη

Ευρωζώνη: Οι τράπεζες αυστηροποιούν τα κριτήρια δανείων εν μέσω αβεβαιότητας

Τα επιχειρηματικά χαρτοφυλάκιά τους «σκανάρουν» οι τράπεζες

Κλιματικό άγχος και Gen Z: Πώς επηρεάζει το περιβάλλον τη νέα γενιά

Για όλες τις υπόλοιπες ειδήσεις της επικαιρότητας μπορείτε να επισκεφτείτε το Πρώτο Θέμα